会计人员黑名单要来了 5种情形将被拉黑

时间 |2019-10-29 09:53:36

资料来源:中国证券报

不要做假账!会计黑名单就要到了,五种情况将被封锁。

原件:欧阳春香

在股票交易中,你最害怕什么?就是要会见康美康德信制药这样的金融诈骗公司。

好消息是,财政部最近发布了《严重违规和失信会计人员黑名单管理办法(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿)。会计人员黑名单包括提供虚假财务会计报告等五种情况。

资料来源:财政部网站

五个场景将被封锁

根据草案,因以下五种情况受到刑事处罚或行政处罚的会计师属于严重的不诚实违法行为,将被列入黑名单:

1.提供虚假财务会计报告;

2.伪造、变造会计凭证和会计账簿,编制虚假财务会计报告的;

3.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿和财务会计报告的;

4.指挥、教唆、强迫会计机构、会计人员和其他人员伪造、变造会计凭证和账簿,编制虚假财务会计报告,或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、账簿和财务会计报告的;

5.腐败、挪用公款、侵占岗位等与会计岗位有关的违法行为。

关于黑名单的有效期,征求意见稿建议,对上述违法行为实施行政处罚的,列入会计师黑名单的有效期为5年,自行政处罚生效之日起计算;受到刑事处罚的,列入会计人员黑名单的有效期为永久。

14家会计师事务所收到罚款

今年7月,随着孔德揭露出大量金融欺诈行为,瑞华会计师事务所被中国证监会立案调查。审计机构和会计行业的混乱已经成为市场的焦点。近年来,国内几家主要机构基本上都收到了罚款。

风的数据显示,自今年年初以来,两家会计师事务所,钟朱江和瑞华,已经被调查。大新、田健、大华等14家会计师事务所已被中国证监会罚款。

最近的一个例子是,9月19日,广东证监局决定向田健注册会计师及相关负责人金顺兴和李振华发出警告信。

警告信指出,田健注册会计师没有保持应有的独立性,也没有在腐败发展2014年度报告的审计中适当利用专家的工作。田健注册会计师在对烂尾楼部分长期股权投资余额进行审计时,直接使用中广信的评估结果。

此前,8月27日,中国证监会深圳监管局向瑞华发布了行政处罚决定。未对2007年股份公司2014年度报告进行尽职调查,未对账户对账以外的银行账户进行充分的审计程序,未注意审计证据之间的明显异常。瑞华被没收2007年度报告审计收入55万元,并处55万元罚款。

今年7月,瑞华因被康科德公司指控在审计过程中违反证券相关法律法规而被中国证监会立案调查。目前,瑞华还因涉嫌未能尽职调查《千山制药机械(维权)年报》而接受调查。

这对行业有警示作用。

根据草案,主管单位将把会计人员黑名单信息收集到全国会计人员管理服务平台,向社会公布黑名单相关信息,并为会计人员提供黑名单查询服务。

同时,根据《会计领域违法违规行为责任人联合纪律处分合作备忘录》的相关规定,上市各方还将受到联合纪律处分,包括罚款、会计工作限制和刑事责任。依法采取限制金融机构高级管理人员等21项纪律措施。

一家国内大型会计师事务所的会计师告诉《中国证券报》(ID:XHSZZ)记者,建立会计师黑名单系统主要是为了惩罚金融欺诈者,并将作为对行业的警示。

业内有些人认为,对于财务舞弊,我们应该正确区分会计师事务所和注册会计师的责任,区分会计师是否存在主观舞弊。对于故意出具虚假报告的会计师,应给予更重的处罚,从增加个人罚款额到停止营业,甚至判刑。另一方面,上市公司作出虚假陈述将受到重罚,责任人的刑事责任甚至可能增加。